Для отримання «податкової відпустки» платникам єдиного податку І та ІІ групи необхідно подати заяву

Згідно із статтею 295 Податкового кодексу України платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Суми єдиного податку, сплачені авансом за весь податковий період, підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку за заявою платника єдиного податку.

Згідно із статтею 298 ПКУ інформація про період щорічної відпустки і терміни втрати працездатності з обов'язковим додаванням копії листка непрацездатності подається за заявою у довільній формі.

Згідно із Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» платниками єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування є фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування.

Оскільки зазначеним законодавчим актом не передбачено пільг зі сплати єдиного внеску підприємцями на час відпустки та за період хвороби, підприємці зобов'язані сплачувати ЄСВ незалежно від того отримували вони дохід у цей період чи ні.

Отже, єдиний соціальний внесок сплачується незалежно від діяльності чи фінансового стану платників податків і без перенесення термінів сплати

З метою уникнення порушення терміну щодо сплати авансових платежів, ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, рекомендує подавати до податкового органу заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки, а заяву щодо терміну втрати працездатності з обов'язковим додаванням копії листка непрацездатності - одразу після закінчення лікарняного.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Роздрібна торгівля пивом підприємцями потребує застосування РРО

З 1 липня 2015 року роздрібна торгівля пивом, яку здійснюють фізичні особи – підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткуванняіз застосуванням другої і третьої груп здійснюють розрахунки готівкою зобов'язані застосовувати належним чином зареєстровані реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій.

Відповідно до Закону України від 28.12.2014 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі – Закон № 71), яким внесено зміни до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», з 01.07.2015 року підлягає ліцензуванню діяльність з виробництва, імпорту, експорту, оптової та/чи роздрібної торгівлі пивом на загальних підставах, передбачених для алкогольних напоїв. При цьому, у додатку до ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями суб'єктом господарювання вказується, зокрема, перелік електронних контрольно-касових апаратів та інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення.

Отже, фізособи - підприємці – платники єдиного податку другої та третьої груп, які здійснюють роздрібну торгівлю пивом, при розрахунках готівкою зобов'язані з 1 липня 2015 року застосовувати належним чином зареєстровані РРО

Слід зауважити, що Державний реєстр РРО, дозволених до застосування, який включає 128 моделей РРО розміщено на офіційному веб-порталі ДФС України www.sfs.gov.ua в окремому банері .

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Про продаж власного нерухомого майна та військовий збір

Об'єктом оподаткування військовим збором є загальний місячний ( річний) оподатковуваний дохід фізичної особи – резидента, до якого включається частина доходу від операцій з майном, розмір якого визначається згідно з положеннями статті 172 Податкового кодексу (далі – ПКУ).

Відповідно до ст.172 ПКУ звільняється від оподаткування дохід, отриманий платником податку з продажу чи обміну не частіше одного разу протягом звітного року власного нерухомого майна ( будинку, квартири, дачі, кімнати), включаючи земельні ділянки, на яких розташовані такі об'єкти, за умови перебування такого майна у власності платника понад три роки. Умови перебування у власності понад три роки не поширюються на майно, отримане таким платником у спадщину. Дохід від продажу господарсько – побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або дачним будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначаються.

Таким чином, відповідно до статті 172 ПКУ не є об'єктом оподаткування військовим збором сума доходу, отримана фізичною особою – резидентом від операцій з продажу нерухомого майна .

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Новий електронний сервіс для платників податків

Державна фіскальна служба України запроваджує новий електронний сервіс – обмін розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних в електронному вигляді між контрагентами.

Розроблений сервіс стане допомогою платникам податків при складанні розрахунку коригування до податкової накладної, виданої отримувачу товарів (послуг), що передбачено п. 16 постанови КМУ від 16 жовтня 2014 року №569 «Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість».

Щоб скористатися новим сервісом, електронні документи для здійснення обміну та засоби надсилання документів повинні відповідати таким вимогам:

1. Формат документу повинен відповідати Формату (стандарту) електронного документа звітності суб'єктів господарювання (наказ Міндоходів від 29.11.2013 №729);

2. Формат транспортного повідомлення – відповідати вимогам уніфікованого формату транспортного повідомлення при інформаційній взаємодії платників податків і ДФС;

3. Електронний документ надсилається засобами телекомунікаційного зв'язку SOAP;

4. Для криптографічних перетворень використовуються сертифіковані засоби ЕЦП, що відповідають законодавству України. Такі засоби наразі використовуються для підписання і шифрування електронних документів, що подаються до ДФС.

З інструкцією з використання програмного забезпечення можна ознайомитися на веб-поталі ДФС www.sfs.gov.ua.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Обчислення та сплата єдиного соціального внеску фізичними особами -підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування

Складовою системних реформ в Україні є зміна підходів до сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), який є одним з основних чинників навантаження на фонд оплати праці роботодавця.

Пропозиції щодо перегляду навантаження на фонд оплати праці роботодавця, неодноразово вносилися на розгляд як представниками бізнесу, так і громадськості.

На сьогоднішній час Наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015р. № 449 затверджено Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Питання щодо обчислення і строків сплати єдиного внеску платниками, зазначеними у п.п.3 п. 1 розділу II цієї Інструкції № 449, а саме фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування викладено в п. 6 розділу IV.Вказаний пункт 6 викладенийв Інструкції № 449 майже співпадає з п.п.4.6 Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженої Наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013, № 455, яка втратила чинність.

Отже, категорія платників фізичні особи - підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування:

1) самостійно для себе обчислюють суму єдиного внеску, яка не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць, незалежно від отримання доходу (прибутку);

2) платники сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Платники можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. При цьому суми єдиного внеску, сплачені у вигляді авансових платежів, ураховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

З 1 липня несвоєчасна реєстрація податкових накладних в ЄРПН передбачає застосування штрафних санкцій

З 1 лютого 2015 року всі податкові накладні, сформовані за операціями, датованими починаючи з вказаної дати підлягають обов'язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних .Вказана норма стосується в тому числі і тих податкових накладних, які складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, а також податкові накладні, що не надаються покупцю, а також незалежно від суми ПДВ, вказаній в такій податковій накладній. Розрахунок коригування до таких податкових накладних також обов'язково реєструється в ЄРПН.

Термін реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН складає 15 календарних днів з дати оформлення податкової накладної/розрахунку коригування.

Податкові накладні, складені за операціями, здійсненими після 1 лютого поточного року можуть бути зареєстровані в ЄРПН після спливання 15-денного терміну реєстрації лише із одночасним застосуванням штрафів, але не пізніше 180 днів з дати їх складання. Штрафи за порушення платниками податку термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН застосовуватимуться у таких розмірах:

– 10 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

– 20 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

– 30 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

– 40 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, – у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів.

Відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній/розрахунку коригування.

Якщо податкова накладна/розрахунок коригування зареєстровані протягом 30 календарних днів з дати їх складання, то з 1 лютого по 1 липня 2015 року штраф, у розмірі 10%, передбачений Податковим кодексом не застосовується.

Слід зауважити, що вказані штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних в ЄРПН визначені в ст.120¹ Податкового кодексу України.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Мораторій на штрафні санкції стосовно застосування РРО по деяких операціях не діятиме з 01 липня

Звертаємо увагу, що тільки до 1 липня 2015 року діє мораторій на застосування штрафних санкцій щодо окремих суб'єктів господарювання, зокрема, суб'єкти господарювання звільняються від санкцій за порушення вимог цього Закону при умові:

- надання послуг у разі проведення розрахунків у касах з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів і видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою в установленому порядку;

- виконання операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, якщо ці операції виконуються в касах уповноважених банків з оформленням розрахункових документів відповідно до нормативних актів Національного банку України, та операцій комерційних агентів банків із приймання готівки для подальшого її переказу;

- продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції).

Починаючи з 1 липня 2015 року до вказаних суб'єктів господарювання за порушення норм використання РРО та РК застосовуватимуться штрафні санкції. Їх розмір залежить від видів порушень і становить від 1 до 5100 грн., 100% або 500% вартості проданих із порушеннями товарів (послуг) та 200% вартості необлікованих товарів.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Зміни до Інструкції щодо нарахування і сплати ЄСВ

На сьогоднішній час Наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015р. № 449 затверджено Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, яка набула чинності з 29 травня 2015 р.

Інструкцією визначено механізм нарахування і сплати ЄСВ страхувальниками, порядок нарахування і сплати фінансових санкцій за порушення, пов'язані із сплатою ЄСВ, і стягнення органами ДФС заборгованості із внеску. При цьому норми Інструкції приведено у відповідність зі змінами, внесеними до Закону України від 8 липня 2010 р. № 2464-VI.

Отже, Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013, № 455, втратила чинність.

Аналізуючи вказані документи слід звернути увагу, що:

1. Пункти 17 і 18 розділу ІІІ доповнено нормами, що звільняють від сплати ЄСВ:

- юридичних осіб (їх відокремлені підрозділи) та фізичних осіб, які отримали доходи на тимчасово окупованій території, і підприємців, які перебували на обліку у фіскальних органах або знаходилися (проживали) на території АР Крим на початок тимчасової окупації;

- платників , які перебувають на обліку у фіскальних органах, розташованих на території населених пунктів, де проводилася анти терористична операція (далі – АТО), на період із 14.04.2014р. до закінчення АТО або військового чи надзвичайного стану. Підставою для такого звільнення є: заява платника ЄСВ, подана ним у довільній формі до органу ДФС за місцем обліку або тимчасового проживання не пізніше 30 календарних днів, що настають за днем завершення АТО і сертифікат Торговельно-промислової палати;

2. Нормою пункту 19 розділу ІІІ передбачено нарахування і сплату роботодавцями ЄСВ виходячи з мінімального розміру зарплати, встановленої частиною 5 статті 8 Закону № 2464. Особливо слід відмітити, що згідно з Інструкцією ця норма застосовується за умови відпрацювання повного календарного місяця, хоча в Законі № 2464 такої вимоги немає;

3. Пункти 20-27 розділу ІІІ доповнено нормою про застосування понижуючого коефіцієнта до ставки ЄСВ;

4. Пункт 3 розділу ІV доповнено пп. 8, що встановлює порядок сплати ЄСВ і подання до органу ДФС демобілізованими підприємцями і самозайнятими особами заяви за формою додатка 1 до Інструкції та копії військового квитка чи іншого документа із зазначенням даних про період мобілізації. Ці документи подаються протягом 10 днів після демобілізації або завершення лікування (реабілітації). На їх підставі зазначені особи звільняються від сплати ЄСВ за себе на період перебування на військовій службі за призовом під час мобілізації. Така заява заповнюється також, якщо у мобілізованого підприємця є наймані працівники, а в період мобілізації ЄСВ на цей дохід нараховує уповноважена особа. У цьому випадку в заяві наводяться дані про суми ЄСВ, які нараховувались найманим працівникам підприємця;

5. Додано норму (пп. 2 п. 5 розділу ІV), що дозволяє підприємцям на загальній системі оподаткування і самозайнятим особам у місяці відсутності доходу сплачувати ЄСВ у добровільному порядку, самостійно визначивши базу нарахування. При цьому розрахована база не може бути більшою від максимального розміру бази нарахування ЄСВ, а сума внеску не може бути меншою від мінімального страхового внеску. Під час визначення доходу, з якого сплачується ЄСВ, враховується кількість календарних місяців, у яких отримано дохід.

Слід звернути увагу, що з Інструкції виключено норму про сплату підприємцями, які здійснюють діяльність на загальній системі оподаткування авансових внесків у розмірі 25% річної суми ЄСВ (пп.2 п. 5 розділу ІV).

Більш детально з наказом Мінфіну № 449 та Інструкцією можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС України за адресою: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0508-15.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС ум.Києві

Щодо рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України

Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі – Закон № 71), який набрав чинності з 01.01.2015, збір за користування радіочастотним ресурсом України трансформовано в одну із складових рентної плати – рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.

Згідно із п. 257.1 ст. 257 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу.

Платник рентної плати до закінчення визначеного розділом II Податкового Кодексу України граничного строку подання податкових декларацій за податковий (звітний) період, що дорівнює календарному кварталу, подає до відповідного контролюючого органу за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ, податкову декларацію, яка містить додатки, зокрема з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України - за місцем податкової реєстрації.

Водночас п. 257.4 ст. 257 ПКУ визначено, що у податковому (звітному) періоді платники рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України сплачують авансові внески з рентної плати у податковому (звітному) періоді до 30 числа кожного місяця. Розмір таких авансових внесків складається з однієї третини суми податкових зобов'язань з рентної плати, визначеної у податковій декларації за попередній податковий (звітний) період.

Сума податкових зобов'язань з рентної плати, визначена у податковій декларації за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації з урахуванням фактично сплачених авансових внесків (п. 257.5 ст. 257 ПКУ).

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Щодо законодавчих змін, у введенні системи електронного адміністрування ПДВ

Зміни щодо електронного адміністрування ПДВ набули чинності з 1 січня 2015 року. Відповідно до прийнятих законодавчих актів «Електронне адміністрування ПДВ запроваджено поетапно до 1 липня 2015 року у тестовому режимі та діятиме до 01 липня 2015 року. Цей тестовий термін введено з метою надати змогу платникам податку та контролюючим органам адаптуватись до нових правил адміністрування податку на додану вартість, а з 1 липня 2015 року система електронного адміністрування ПДВ запрацює на постійній основі.

Запровадження такої системи направлено на зниження ризиків формування фіктивного кредиту та унеможливлення отримання неправомірного відшкодування ПДВ з бюджету, скорочення обсягів тіньової економіки в країні та витрат держави на адміністрування ПДВ. Крім того, система електронного адміністрування ПДВ зменшує вплив людського фактору та сприяє зменшенню рівня корупції. Також зменшується кількість обтяжливих для бізнесу звірок та перевірок, скорочується число критеріїв для автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість та спрощується звітність з ПДВ.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Умови, які дають можливість нараховувати ЄСВ менше мінімального розміру

Критерії, за якими вимоги щодо нарахування єдиного внеску не менше мінімального розміру не застосовуються до такий нарахувань:

• винагороди за договорами цивільно-правового характеру;

• заробітна плата з джерела не за основним місцем роботи;

• заробітна плата працівника інваліда, який працює на підприємстві, установі або в організації, де застосовується ставка 8,41 відс.;

• заробітної плати працівників підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, в яких кількість інвалідів становить не менш як 50 відсотків загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25 відсотків та суми витрат на оплату праці встановлюється у розмірі 5,3 відс. визначеної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону №2464 бази нарахування єдиного внеску;

• заробітної плати працівників підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, в яких кількість інвалідів становить не менш як 50 відсотків загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25 відсотків та суми витрат на оплату праці встановлюється у розмірі 5,5 відс. визначеної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску для працюючих інвалідів.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Украинские банковские регуляторы предоставили банкам страны разрешение на несоблюдение большинства пруденциальных требований. Fitch отмечает, что без таких разрешений регуляторов многим украинским банкам потребовалось бы привлекать значительный капитал, поскольку с февраля показатели регулятивного капитала упали ниже регулятивных минимальных требований. Перспективы восстановления платежеспособности без взносов нового капитала выглядят ограниченными в краткосрочной и среднесрочной перспективе, так как банки не в состоянии наращивать капитал за счет капитализации прибыли.

Совокупный показатель достаточности капитала банковской системы сократился почти наполовину, до 7,7% в конце мая, и значительно ниже минимального требования в 10%. Растущие убытки уменьшают капитал, и показатели платежеспособности также находятся под давлением, так как девальвация гривны увеличивает стоимость активов, номинированных в иностранной валюте (51% активов сектора) при конвертации в национальную валюту. Официальный обменный курс гривны к доллару упал на 38% за истекший период 2015 г. после девальвации на 97% в 2014 г. Слабая капитализация украинских банков уже учтена в рейтингах Fitch. Рейтинги устойчивости украинских банков, которые отражают их кредитоспособность на самостоятельной основе, находятся на уровне «ccc» или «cc». Это означает, что потеря финансовой устойчивости является реальной возможностью или вероятна.

Прибыльность банков является слабой и испытывает негативное влияние геополитических и экономических шоков с 2014 г. Рецессия становится более глубокой. По прогнозам Fitch, в 2015 г. ВВП сократится на 9% после снижения на 7,5% в 2014 г. Спрос на кредиты является слабым, и доля обесцененных кредитов повысилась до 24,7% всех кредитов в конце марта 2015 г. Эти данные могут не показывать истинный масштаб проблем с качеством активов ввиду распространенной практики реструктуризации кредитов.

Резервы под обесценение кредитов украинских банков в 2014 г. более чем в два раза превышали размер операционной прибыли до отчислений под обесценение в том же году, что было эквивалентно 50% капитала сектора на конец 2013 г. Эти тенденции ухудшились в 2015 г., и размер убытков, полученных за четыре месяца текущего года, составил 56% капитала сектора на конец 2014 г. Ухудшение операционной среды также оказывает давление на качество активов, вынуждая банки создавать дополнительные резервы.

Прибыльность от основной деятельности испытывает давление ввиду растущей стоимости фондирования, по мере того как банки, в значительной мере безуспешно, пытаются остановить отток депозитов. В 2014 г. 22% депозитов сектора ушло из банковской системы, несмотря на регулятивные ограничения на снятие денежных средств с депозитов. Еще 8% депозитов были изъяты в 1 кв. 2015 г. (с корректировкой на влияние обменного курса).

Банки в государственной собственности, на долю которых приходится 22% активов сектора, были рекапитализованы в 2014 г., а банки в иностранной собственности (29%) получали дополнительный капитал от акционеров в 2014 г. и в течение первых пяти месяцев 2015 г. Ликвидация неплатежеспособных банков, все из которых являются частными организациями с украинскими владельцами, началась в 2014 г. и продолжается в 1 полугодии 2015 г.

Ведущие 20 банков страны, на долю которых приходится 80% активов сектора, проходят анализ качества активов и стресс-тестирование капитала в соответствии с положениями программы МВФ. Информация о первых результатах поступит к концу июля. Банки, которые не будут соблюдать минимальные коэффициенты платежеспособности, предоставят планы рекапитализации, демонстрирующие их способность восстановить регулятивный показатель достаточности капитала до 7% к концу 2017 г. и 10% к концу 2018 г. На конец 1 кв. 2015 г. шесть из 10 ведущих банков сектора не соблюдали регулятивный показатель достаточности капитала.

По нашему мнению, стресс-тесты выявят существенные дополнительные потребности в резервировании, поскольку обесцененные кредиты в секторе за вычетом резервов в сумме составляли 112 млрд. грн. на конец марта, что эквивалентно 130% суммарного капитала сектора.

Разрешение регулятора на несоблюдение показателя капитала до конца 2018 г. дает некоторую гибкость, но восстановление платежеспособности банковского сектора, как ожидается, займет несколько лет. Возможно, будут предоставлены дополнительные послабления со стороны регулятора.

В ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві відбулась прес – конференція на тему «Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки»

Днями в ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві відбулась прес – конференція начальника відділу адміністрування майнових податків Тамари Василівни Конопляної на тему: «Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки» з представником районної газети.

Тамара Василівна розпочала прес-конференцію з того, що Міністерством фінансів України затверджено нову форму податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (наказ Мінфіну від 10.04.2015 року № 408).

«Відтак, юридичні особи – платники податку на нерухомість звітуватимуть за новими формами звітності», - зазначила Тамара Конопляна.

Стаття 266 Податкового кодексу України визначає порядок подання декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до органу фіскальної служби. Зокрема, платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування декларацію за встановленою формою з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Щодо новоствореного (нововведеного) об'єкта житлової та/або нежитлової нерухомості, в такому випадку декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об'єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об'єкт.

Також, начальник відділу адміністрування майнових податків Тамара Конопляна проінформувала про те, що платники податків, мають сплачувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2014 рік за старими пільгами. А саме: 120 кв. м - для квартир, 220 кв. м –для дачних чи присадибних будинків.Таким чином, у 2015 році фізичним особам - платникам податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, податок нараховуватиметься за 2014 рік у такому порядку: у період з 1 січня по 31 березня 2014 року із житлової площі; з 1 квітня по 31 грудня 2014 року із загальної площі об'єктів житлової нерухомості.

«До 1 липня 2015 року фізичним особам буде надіслано податкове повідомлення-рішення про сплату податку яке необхідно сплатити протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення», - пояснила Тамара Василівна.

На завершення зустрічі начальник відділу, порадила всім фізичним особам звернутися до ДПІ за місцем реєстрації для проведення звірки щодо об'єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності громадян, розміру площі житлової нерухомості, права користування пільгою, ставки та суми податку. Звірка здійснюється на підставі оригіналів документів, які посвідчують право власності на житлову нерухомість.

На запитання журналіста, які виникали під час бесіди, Тамара Василівна надала змістовні роз'яснення.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Умови, при яких платники мають право на застосування понижуючого коефіцієнта ЄСВ

Застосування понижуючого коефіцієнта можливе тільки до ставок єдиного внеску, визначених частиною 5 статті 8 Закону № 2464.

На зниження ставки єдиного внеску мають право роботодавці:

• підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, або за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою-підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців) (далі – Реєстр), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;

• фізичні особи-підприємці, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю, або за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою-підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності згідно з відомостями з Реєстру).

Отже, роботодавці можуть застосовувати понижуючий коефіцієнт до розміру єдиного внеску, який визначається відповідно до класів професійного ризику виробництва (від 36,76 відс. – для 1 класу професійного ризику виробництва до 49,7 відс. – для 67 класу професійного ризику виробництва) таких роботодавців.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Щодо запитів на публічну інформацію, які надійшли до Солом'янської ДПІ

Згідно зі статтею 1 Закону України від 13 січня 2011 року №2939-VI "Про доступ до публічної інформації" публічна інформація - це відображена та задокументована будь-якими засобами та на будь-яких носіях інформація, що була отримана або створена в процесі виконання суб'єктами владних повноважень своїх обов'язків, передбачених чинним законодавством, або яка знаходиться у володінні суб'єктів владних повноважень, інших розпорядників публічної інформації.

Статтею 19 Закону №2939 визначено, що запит на інформацію - це прохання особи до розпорядника інформації надати публічну інформацію, що знаходиться у його володінні

За п'ять місяців поточного року до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшло 48 запитів на публічну інформацію, в т.ч. від юридичних осіб – 34, від фізичних осіб – 13, представників засобів масової інформації - 1. Більшість запитів надійшло поштою -40, електронною поштою – 8.

Усі запити своєчасно розглянуті та у 5-ти денний термін надіслано відповіді запитувачам.

За період січень-травень 2015 року ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено 3 сеанси телефонного зв'язку «гаряча лінія» під час яких запитувачам було надано усні роз'яснення основних норм Закону України «Про доступ до публічної інформації» та вимог щодо подання письмових запитів про надання публічної інформації. За результатами проведеного телефонного зв'язку «гаряча лінія» кожен кореспондент отримав вичерпні роз'яснення.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Розмір та шляхи застосування понижуючого коефіцієнта ЄСВ

Єдиний внесок для роботодавців зменшується з 41% до 16,4%, при умовах:

1) загальна база нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами, в 2,5 рази або більше перевищує загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік; якщо загальна база нарахування єдиного внеску не перевищує в 2,5 рази або більше загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік, то платник замість коефіцієнта 0,4 застосовує коефіцієнт, що розраховується шляхом ділення загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами (але в будь-якому разі коефіцієнт не може бути менше 0,4);

При дотриманні першої умови слід зауважити, що під загальною базою нарахування єдиного внеску за місяць слід розуміти загальну суму нарахованої у місяці заробітної плати, з якої сплачується єдиний внесок.

2) середня заробітна плата по підприємству збільшилася мінімум на 30% порівняно з середньою заробітною платою за 2014 рік;

При дотриманні другої та четвертої умов звертаємо увагу, що для дотримання умови щодо збільшення у відповідному місяці 2015 року мінімум на 30% середньої заробітної плати по підприємству порівняно з середньою заробітною платою за 2014 рік також необхідно порівняти середню заробітну плату на підприємстві за поточний місяць із середньою заробітною платою, на яку нараховується єдиний внесок по підприємству за 2014 рік.

Середня заробітна плата по підприємству в певному місяці 2015 року визначається шляхом ділення загальної нарахованої заробітної плати, на яку нараховується єдиний внесок в цьому місяці, на кількість працівників, яким вона нарахована.

Середня заробітна плата по підприємству за 2014 рік визначається шляхом ділення загальної нарахованої заробітної плати, на яку нараховується єдиний внесок на підприємстві за 12 місяців, на середню кількість працівників, яким нараховувалася заробітна плата в 2014 році.

3) середній платіж на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта складе не менше ніж 700 гривень;

При дотриманні третьої умови під середнім платежем на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта розуміється середня сума єдиного внеску, нарахованого роботодавцем на базу нарахування єдиного внеску в поточному місяці, в розрахунку на одного працівника, розрахована за ставкою єдиного внеску з урахуванням понижуючого коефіцієнта.

4) середня заробітна плата по підприємству складе не менше трьох мінімальних заробітних плат.

Статтею 8 Закону України від 28 грудня 2014 року № 80-VIII «Про Державний бюджет України на 2015 рік» мінімальну заробітну плату у 2015 році встановлено у місячному розмірі: з 01 січня – 1218,00 гривень, з 01 грудня – 1378,00 гривень.

Отже, порівняння порівняння із загальною середньомісячною базою нарахування єдиного внеску платника проводиться за весь 2014 рік, застосовувати понижуючий коефіцієнт зможуть лише платники, які вели діяльність і нараховували заробітну плату протягом усього 2014 року.

Таким чином, при виконанні всіх умов, встановлених пунктом 3 розділу ІI Закону № 77, підприємство буде мати право на застосування понижуючого коефіцієнта.

Разом з тим повідомляємо, що з 1 січня 2016 року при нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам та/або нарахуванні винагороди за цивільно-правовими договорами ставки єдиного внеску, встановлені частиною п'ятою статті 8 та статтею 10 Закону № 2464 для платників єдиного внеску, визначених в абзацах другому та третьому пункту 1 частини першої статті 4, застосовуються з коефіцієнтом 0,6.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

За січень-травень 2015 року платники Солом'янського району забезпечили надходження коштів до зведеного бюджету понад 2 млрд. 116 млн. гривень

Протягом січня-травня 2015 року підрозділами ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві зібрано до зведеного бюджету більше 2 млрд. 116 млн. грн., до державного бюджету 1 млрд. 602 млн. грн., до місцевого бюджету майже 515 млн. грн.

У порівнянні з показниками за січень-травень 2014 року збір податків до зведеного бюджету збільшився на 40,8%, до державного бюджету збільшився на 47,9%, до місцевого бюджету збільшився на 22,7%.

Розрахункова база по збору до зведеного бюджету виконана на 114,3%, до державного бюджету на 112,1%, до місцевого бюджету - 121,8%.

Колектив ДПІ Солом'янського району вдячний сумлінним платникам за добровільну сплату податків до бюджету в нелегкі часи для нашої країни. Адже від цього залежить стабільна робота закладів освіти, медицини, культури, своєчасна виплата зарплат працівникам бюджетної сфери, пенсій і соціальних виплат.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Акцизний податок- подання декларації

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві нагадує, що базовий податковий період для сплати акцизного податку відповідає календарному місяцю. Декларація акцизного податку подається платником щомісяця не пізніше 20 числа наступного звітного періоду.

Форму Декларації акцизного податку та порядок її заповнення затверджено наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 14 «Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядок заповнення та подання декларації акцизного податку.

Декларація складається із загальної частини, що містить необхідні обов'язкові реквізити платника, та шести розділів, що складаються платниками залежно від виду підакцизних товарів, додатків розрахунків для обчислення суми податку залежно від виду встановлених ставок акцизного податку, а також розділу, що заповнюється працівниками ДФС після подання декларації.

Відповідно до п. 2 розділу І Порядку зазначено, що платники заповнюють та подають розділи та додатки до Декларації лише щодо тих операцій, які вони здійснюють і за якими у них виникають податкові зобов'язання із сплати акцизного податку, про що робиться відповідна відмітка у колонці «Ознака подачі» на останньому аркуші Декларації.

Декларація подається до контролюючого органу за місцем реєстрації такого платника. Місцем реєстрації платника, що є суб'єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, є місцезнаходження пункту продажу товарів.

Також звертаємо увагу, що платники податків - суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів, заповнюють та подають лише розділ Ґ та додаток 6 до Декларації.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Зверненням громадян – належна увагa

Особисте право на звернення забезпечує громадянам можливість відстоювати свої права та законні інтереси, а також відновлювати їх у разі порушення.

Своє право на звернення громадяни можуть реалізувати звернувшись письмово чи усно до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Протягом січня-травня 2015 року до ДПІ надійшло 27 письмових звернень громадян, які обліковуються за категорією заяв, скарги не надходили.

Найбільш актуальні питання, з якими громадяни зверталися до ДПІ у січні – травні 2015р. стосувались:

- інформування про ухилення від сплати податків – 20 звернень;

- податок на доходи фізичних осіб – 2 звернення;

- єдиний соціальний внесок – 1 звернення;

- реєстраційні номери облікових карток платників податків – звернення.

- стосовно проведення перевірки – 2 звернення.

Фізичні особи, які письмово звернулись до інспекції виключно громадяни, соціальний стан яких не визначено.

У січні – травні 2015 р. на електронну скриньку керівника ДПІ надійшло 3 звернення, зокрема, щодо отримання витягу з реєстру платників єдиного податку, а також щодо отримання квитанції № 2 по електронній звітності, відповідь запитувачам було надано у найкоротший термін.

Інформацію про проведення особистого прийому громадян керівниками та іншими посадовими особами ДПІ, графіки прийому громадян розміщено на інформаційних стендах у Центрі обслуговування платників та суб-сайті ГУ ДФС у м.Києві у розділі ДПІ. На особистий прийом до керівництва ДПІ у січні - травні 2015 року звернулися 5 громадян.

З початку року ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено 4 сеанси телефонного зв'язку «гаряча лінія» з питань звернень громадян.

Своєчасні та ґрунтовні відповіді є важливою складовою у наданні якісних сервісних послуг платникам податків. Для фахівців інспекції важливим є не тільки розглянути заяви та задовольнити законні права та інтереси громадян, але й виявити основні причини, що викликають їх надходження.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві

Розрахункові документи при продажу товарів (послуг) через мережу Інтернет

Продаж товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу, в обов'язковому порядку оформляється особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, при отриманні товарів (послуг) шляхом видачі розрахункового документу встановленої форми на повну суму проведеної операції. Ця норма передбачена п. 2 статті 3 Закону України від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»

Розрахункові документи при продажу товарів (послуг) через мережу Інтернет видаються у разі їх безпосереднього надання споживачу.

Однак, якщо не визначено місце розрахунків, проведених на підставі рахунку у безготівковій формі за допомогою платіжних карт Visa і MasterCard при наданні інформаційно-консультаційних послуг, отриманні комп'ютерних та інших програм за допомогою мережі Інтернет, РРО не застосовуються.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Інструкцію про нарахування та сплату ЄСВ оновлено

Наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015р. № 449 затверджено Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, якою визначається процедура нарахування і сплати ЄСВ страхувальниками, визначеними Законом "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", порядок обчислення понижуючого коефіцієнту, нарахування і сплати фінансових санкцій, стягнення заборгованості зі сплати страхових коштів ДФС та її територіальними органами.

Слід відзначити, що наказ Міндоходів України від 09.09.2013р. №455, яким регулювався порядок нарахування і сплати єдиного соціального внеску, втратив чинність.

Наказ № 449 набрав чинності з дня його офіційного опублікування в «Офіційному віснику України» № 40 від 29 травня 2015 року.

ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві

Сьогодні Київський метрополітен у партнерстві з компанією MasterCard та АТ «Ощадбанк» впровадили прийом безконтактних платежів банківською карткою у підземці. Українська столиця стала п'ятим містом у світі (після Лондона, Санкт-Петербурга, Чикаго та Бухареста), де сплатити за проїзд в метро можна безпосередньо на турнікеті, використовуючи власну безконтактну банківську картку MasterCard або платіжний пристрій. Проект реалізовано за технічної підтримки компаній АТ «Банкомзв'язок» та консорціуму «АСТЕК».

Для того щоб сплатити за проїзд швидше та зручніше, потрібно просто піднести свою безконтактну банківську картку MasterCard до турнікета. З картки автоматично буде знято суму, що відповідає вартості проїзду. Пасажирам не потрібно стояти у чергах до кас, шукати суму «під розрахунок» для покупки жетонів в автоматі або заздалегідь поповнювати пластиковий проїзний квиток.

Такими турнікетами вже обладнані 17 центральних станцій: «Хрещатик», «Театральна», «Золоті ворота», «Площа Льва Толстого», «Майдан Незалежності», «Поштова площа», «Контрактова площа», «Палац спорту», «Арсенальна», «Університет», «Політехнічний інститут», «Шулявська» «Олімпійська», «Палац Україна», «Лук'янівська», «Кловська» та «Печерська». Невдовзі турнікети усіх столичних станцій метро будуть приймати оплату банківськими безконтактними картками MasterCard.

«Сучасні реалії диктують новітні рішення, і нам дуже хочеться, щоб Київський метрополітен ставав форвардом у їх впровадженні. Сьогоднішня новинка – вагомий крок до суттєвих змін у системі оплати за проїзд. У подальших планах – поповнення проїзних квитків у терміналах на станціях за допомогою банківської картки, а також віддалене поповнення через Інтернет», — розповідає керівник столичної підземки Віктор Брагінський.

«Технології безконтактних платежів MasterCard оптимально підходять там, де особливо важлива швидкість обслуговування. Мільйони людей у Києві щоденно користуються метро, і можливість безконтактно оплачувати проїзд власними банківськими картками зробить їхні поїздки більш швидкими і комфортними. Впровадження прийому безконтактних платежів також допоможе Київському метрополітену та КМДА оптимізувати операційні витрати та у перспективі створювати системи для оплати проїзду, у які інтегровані різні види транспорту. Ми дуже раді, що в Україні у нас є такі відкриті до змін партнери, які не бояться одними з перших в Європі втілювати подібні інновації», — коментує Віра Платонова, Генеральний директор представництва MasterCard Europe в Україні та Молдові.

Пасажири матимуть можливість сплатити за проїзд банківською платіжною карткою з технологією безконтактних оплат MasterCard, емітованою будь-яким банком світу. Це значно підвищить комфортність користування метро не тільки киянам, але і всім іноземним туристам та гостям міста. Еквайєром платежів в цьому проекті виступить АТ «Ощадбанк».

«Я радий, що наші спільні зусилля надали можливість реалізувати унікальний інноваційний проект. Ощадбанк забезпечуватиме еквайрингове обслуговування безконтактних розрахунків у столичному метро. Це комфортно, надійно і безпечно. Кияни та гості столиці зможуть переконатись у цьому вже від сьогодні. Завдяки цій інновації Київ випередив більшість столиць у світі. Ощадбанк і надалі буде підтримувати проекти, покликані забезпечити людям комфорт і зручність», — зазначає Андрій Пишний, голова правління Ощадбанку.

«Один із критеріїв зручності і комфорту життя у будь-якому мегаполісі — швидкий і доступний транспорт. Ми вирішили полегшити киянам і гостям міста користування транспортом за допомогою новітніх IT технологій. Це один із багатьох проектів щодо модернізації муніципального транспорту столиці, які будуть запроваджені вже найближчим часом. Ми відкриті до пропозицій, які, як і у випадку з карткою MasterCard, працюватимуть в інтересах киян», — говорить Ігор Ніконов, перший заступник голови КМДА.

Рішення для безконтактної оплати проїзду в метрополітені платіжними картками з технологією безконтактних оплат MasterCard розроблено фахівцями української компанії АТ «Банкомзв'язок» з використанням вбудованих в турнікет безконтактних банківських терміналів від французької компанії Ingenico Group та комплексу програмного забезпечення власної розробки. При цьому турнікет, крім карток безконтактних карток MasterCard, також обробляє і приймає до оплати проходу вже звичні для пасажирів підземки безконтактні проїзні квитки метрополітену, соціальні картки та жетони.

Інтеграція рішення в існуючу інфраструктуру Київського метрополітену була здійснена фахівцями консорціуму «АСТЕК».

Оплата банківською карткою в метро здійснюватиметься з використанням технології безконтактних платежів MasterCard, що дає можливість здійснювати розрахунки одним рухом руки, просто піднісши картку до терміналу.

Картку з безконтактною технологією оплат MasterCard усі охочі зможуть оформити в одному з 14-ти банків-емітентів: ПАТ «Альфа-Банк», ПАТ «БАНК ВОСТОК», ПАТ «БАНК МИХАЙЛІВСЬКИЙ», ПАТ «Банк Форвард», ПАТ «КРЕДОБАНК», АТ «ОТР Банк», АТ «Ощадбанк», ПАТ «Комерційний банк «ПриватБанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «ТАСКОМБАНК», ПАТ «Укрсоцбанк», АТ «УкрСиббанк», АТ «Укрексімбанк», ПУАТ «ФІДОБАНК».