Увага! Нова декларація акцизного податку
Наказом Міністерства фінансів України 23 січня 2015 року N 14 затверджено форми декларації акцизного податку та Порядок заповнення та подання декларації акцизного податку. Зазначений наказ зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 р. за N 105/26550
Декларація складається та подається особами, визначеними статтею 212 ПКУ як платники акцизного податку . Платники заповнюють та подають розділи та додатки до Декларації лише щодо тих операцій, які вони здійснюють і за якими у них виникають податкові зобов'язання із сплати акцизного податку, про що робиться відповідна відмітка у колонці "Ознака подачі" на останньому аркуші Декларації.
Платник відповідно до підпункту 212.1.11 пункту 212.1 статті 212 ПКУ - суб'єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, заповнює лише розділ Ґ та додаток 6 до Декларації.
Декларація за звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, подається платником щомісяця не пізніше 20 числа наступного звітного періоду до контролюючого органу за місцем реєстрації такого платника. Місцем реєстрації платника, що є суб'єктом господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, є місцезнаходження пункту продажу товарів.
Базовий податковий період для сплати акцизного податку відповідає календарному місяцю.
Форма декларації, порядок заповнення та подання декларації акцизного податку розміщено на офіційному веб-порталі ГУ ДФС у м.Києві- http://kyiv.sfs.gov.ua/
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Реєстрацію платникам єдиного податку не змінено
ДПІ у Солом'янському р-ні ГУ ДФС у м. Києві повідомляє, що процедура та строки реєстрації платників єдиного податку починаючи з 1 січня 2015 року не змінено.
Тобто, реєстрація платників єдиного податку здійснюється на підставі:
-реєстраційних заяв у паперовому вигляді, поданих до органів ДФС;
-електронних копій реєстраційних заяв, які передаються державним реєстратором до органів ДФС одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця ;
-реєстраційних заяв, поданих засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису.
У разі відсутності підстав для відмови у реєстрації суб'єкта господарювання як платника єдиного податку, контролюючий орган зобов'язаний протягом двох робочих днів від дати надходження заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування зареєструвати таку особу платником єдиного податку.
Нагадаємо, що видача витягів з реєстру здійснюється безоплатно та за бажанням платників єдиного податку, але не є обов'язковою умовою при реєстрації. Дані з реєстру платників єдиного податку щоденно оприлюднюються на єдиному державному реєстраційному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та власному офіційному веб-порталі ДФС України.
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Солом'янські платники податків сплатили за користування землею близько 10,6 млн. грн.
Таку суму надходжень до бюджету забезпечили власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі району у січні 2015 року. Більшу частину земельного податку сплатили юридичні особи.
Згідно зі змінами, внесеними Законом від 28.12.2014 р. №71-VIII до Податкового кодексу, з 2015 року податкове законодавство у сфері сплати земельного податку зазнало ряд нововведень. Плата за землю – це обов'язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території, встановлюють органи місцевого самоврядування.
Слід зауважити, земельний податок, як і раніше, регулюється ст. 269 – 287 ПКУ, орендна плата – ст. 288 ПКУ.
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Протягом січня 2015 року суб'єкти господарювання Солом'янського району сплатили до місцевого бюджету майже 16,9 млн. грн. єдиного податку
Протягом січня 2015 року суб'єкти господарювання Солом'янського району, які здійснюють діяльність на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, сплатили до місцевого бюджету майже 16,9 млн. грн. єдиного податку. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року, надходження збільшились на 4,1 млн. грн., або на 32,5%.
Зокрема, юридичні особи поповнили бюджет майже на 3,8 млн. грн., а фізичні особи-підприємці – на 13,1 млн. грн.
Згідно пункту 292.1 статті 292 Податкового кодексу України доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
«Законодавство повинно бути зрозумілим і прозорим для кожного», - така позиція керівництва ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
У 2015 році законодавство з питань оподаткування зазнало значних змін, які необхідно довести до платників податків.
Для роз'яснення прийнятих змін за ініціативою в.о. начальника ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві Надії Римарської для платників Солом'янського району були організовані та проведені різноманітні заходи, зокрема безкоштовні семінари, на яких були розглянуті актуальні питання податкового законодавства.
Так, протягом лютого в приміщенні податкової інспекції Солом'янського району за участі провідних фахівців інспекції проводились семінари, на яких окремо розглядались питання для юридичних осіб-платників податків та для фізичних осіб платників податків.
Впродовж кількох годин фахівці податкової інспекції розповідали про нововведення стосовно окремих податків, зокрема щодо особливостей нарахування та сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, акцизного податку, можливості застосування податкового компромісу та ін., і надавались відповіді на запитання відвідувачів семінару. Бажаючих отримати роз'яснення стосовно незрозумілих питань було чимало. Податківці намагались задовольнити всіх.
Під час семінару присутнім роздавали брошури, пам'ятки, листівки з корисною інформацією по останніх змінах в Податковому кодексі України.
З метою охоплення широкого кола платників та з метою краще довести до громадян необхідну інформацію стосовно «новацій в законодавстві» та дати змогу всім охочим отримати відповіді на нагальні питання податковою інспекцією Солом'янського району спільно з Пенсійним фондом, службою зайнятості в приміщенні Солом'янської районної в місті Києві Державної адміністрації додатково було проведено безкоштовний семінар.
Звертаючись до платників, в.о.начальника ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві Надія Іванівна Римарська зазначила: «Для того, щоб досягти нашої спільної мети та побудувати сильну, заможну державу, спроможну впевнено виконувати свої функції, ми повинні працювати на партнерських засадах. Це сьогодні необхідний напрямок роботи. Підтримуючи тісний зв'язок з платниками та громадянами ми намагаємось максимально спростити ведення господарської діяльності».
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Порядок оформлення декларації про майновий стан і доходи
З початку 2015 року стартувала кампанія декларування доходів громадян, одержаних протягом 2014 року.
Декларації про майновий стан і доходи платники податків повинні подати до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси.
Декларація складається з восьми розділів, що подаються на двох двосторонніх аркушах формату А4, та семи додатків до декларації, які подаються на одно- та двосторонніх аркушах формату А4 та містять розрахунки окремих видів доходів (витрат).
Додатки до декларації є складовою частиною декларації і без декларації не дійсні. Додатки до декларації заповнюються та подаються виключно за наявності доходів (витрат), розрахунок яких міститься у цих додатках.
У декларації та додатках до неї зазначаються всі передбачені в ній відомості (показники), крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках до неї. Якщо будь-який рядок декларації та/або додатка до неї не заповнюється через відсутність інформації (операції, суми), то такий рядок прокреслюється, крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках до неї.
Показники у розділах II - VIII декларації та додатках до неї проставляються у гривнях з копійками.
Декларація та додатки до неї заповнюються таким чином, щоб забезпечити вільне читання тексту (цифр) та збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності (друкованим способом, чорнильними або кульковими ручками синього або чорного кольору). Заповнення олівцем не дозволяється.
У декларації та додатках до неї не повинно бути підчисток, помарок, виправлень, дописок і закреслень. У декларації та додатках до неї не повинні міститися текст або цифри, які неможливо прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх потертості, залиття чорнилом чи іншою рідиною.
Достовірність даних декларації та додатків до неї підтверджується власноручним підписом фізичної особи - платника податку або особи, уповноваженої на заповнення декларації.
Нагадаемо, що граничний термін для платників, які зобов'язані подавати таку декларацію, – 30 квітня 2015 року, які хочуть отримати податкову знижку – 31 грудня 2015 року.
Більш детально ознайомитись з порядком оформлення декларацій можна на окремому банері офіційного веб-порталу ДФС України www.sfs.gou.ua
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Витрати, які дозволені до включення до податкової знижки
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у п. 166.3 ст. 166 Кодексу. До даного переліку включається:
- частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 Кодексу;
- сума коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні та внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів та майна, у розмірі, що не перевищує 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;
- сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року;
- сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю - суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу (у 2014 році – 1710 грн.);
б) при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї (у 2014 році – 855 грн.);
- сума витрат платника податку на:
- оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;
- оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
- сума коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
- сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві
Автоматичний облік у розрізі платників податку забезпечує електронне адміністрування ПДВ
Електронне адміністрування ПДВ, яке запроваджено з 01 січня 2015 року забезпечує автоматичний облік платників податку у розрізі: сум податку, що містяться у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), та розрахунках коригування до них; сум податку, сплачених платниками при ввезенні товарів на митну територію України; сум поповнення та залишку коштів на рахунках у системі електронного адміністрування ПДВ; суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН.
Орган ДФС для сплати податку до бюджету, надсилає органу казначейства , що здійснює обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриті рахунки платників у системі електронного адміністрування ПДВ, реєстр платників з визначенням: назви платника, податкового номера та індивідуального податкового номера платника, звітного період та суми податку, що підлягає перерахуванню до бюджету.
Електронні рахунки відкриваються та обслуговувуються органами казначейства на безоплатній основі. Інформація про рух коштів на електронних рахунках за відповідним запитом платника податку надається ДФС України безкоштовно незалежно від кількості запитів та без обмеження у часі.
На період дії у тестовому режимі (з 1 січня до 1 липня 2015 року) системи електронного адміністрування ПДВ платники податку самостійно зараховують на такі електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, відкритих у банківських установах, у сумах, необхідних для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку, задекларованих ними в податковій звітності з ПДВ.
Слід зауважити, що визначені зміни в Податковому Кодексі України не стосуються кола платників ПДВ, об'єкту оподаткування, принципів адміністрування податку, формування податкових зобов'язань та податкового кредиту.
ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м.Києві